Steuerbefreiung für Einzelunternehmer in den Jahren 2020-2021 aufgrund des Coronavirus

2024 Autor: James Gerald | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 14:04

Bereits am 2. April 2020 hat die Regierungsverordnung Nr. 409 eine bevorzugte Behandlung von Vertretern von KMU, Einzelunternehmern, für einen Zeitraum von sechs Monaten genehmigt. Im Zusammenhang mit der zweiten COVID-19-Welle wurden am 7. November durch die Regierungsverordnung Nr. 1791 restriktive Maßnahmen die Steuerbefreiungen für Einzelunternehmer in den Jahren 2020-2021 im Zusammenhang mit dem Coronavirus verlängert.

Vorteile für Einzelunternehmer und KMU während einer Pandemie

Die Einführung eines Hochwarnsystems hat zu einem Rückgang vieler Wirtschaftsindikatoren geführt. Die Krise hat vor allem kleine und mittlere Unternehmen und bestimmte Arten von Aktivitäten hart getroffen. Unter Berücksichtigung dieser Realitäten schafft die Regierung der Russischen Föderation Mechanismen zur Unterstützung von Unternehmern.

Der Staat kann sie nicht vollständig von der Zahlung von Steuern befreien, da er die soziale Sphäre nicht auf einem angemessenen Niveau halten kann, aber er führt steuerliche Anreize ein. Sie sollen es einfacher machen und den wirtschaftlichen Schlag für Unternehmen aufgrund des Coronavirus abmildern.

Anfänglich wurde nach dem Dekret Nr. 409 die Schonfrist auf 6 Monate festgelegt, und das Dekret Nr. 1791 verlängert den Urlaub um weitere 3 Monate. Welche Vorteile bietet der Staat einzelnen Unternehmern:

• die Möglichkeit, die Fristen für die Einreichung von Berichten beim Bundessteueramt zu verschieben;
• für die am stärksten gefährdeten Sektoren - Steueraufschub;
• die Möglichkeit, die Steuerzahlungen im nächsten Jahr zu gleichen Teilen abzuzahlen;
• ein Moratorium für Kontrollen durch den Steuerdienst, einschließlich Kontrollen vor Ort;
• es werden keine Bußgelder erhoben, Strafen werden für den im Reglement festgelegten Zeitraum erhoben;
• das Finanzamt kann kein Konkursverfahren eröffnen;
• für die Zahlungseinstellung auf den Konten von Unternehmern wird die verspätete Meldung nicht sanktioniert;
• wird für jeden einzelnen Unternehmer Ausgleichszuschüsse ansammeln;
• es wird möglich sein, zinslose Darlehen zur Zahlung von Gehältern zu erhalten;
• mögliche Reduzierung, Neuanmeldung der Miete.

Ein Zuschuss für April und Mai in Höhe von 12.130 Rubel für angestellte Arbeitnehmer und den Unternehmer selbst ist nur bei Erhalt der Arbeitsplätze möglich. Eine Reduzierung um nicht mehr als 10 % der Mitarbeiter ist zulässig. Wenn ein einzelner Unternehmer selbstständig Tätigkeiten ausübt, kann ihm eine Entschädigung für 2 Monate in Höhe von 24 260 Rubel gewährt werden.

Ein zinsloses Darlehen wird nur für die ersten sechs Monate vergeben, danach werden Zinsen (von 3 bis 4 %) berechnet. Die Kreditsumme berechnet sich nach der Anzahl der Mitarbeiter, die Anzahl wird mit dem Mindestlohn (Mindestlohn) multipliziert. Die Kreditvergabe über einen Zeitraum von mehr als 6 Monaten erfolgt gegen Kaution, Bürgschaft.

Es ist möglich, die Miete nach vorheriger Vereinbarung mit dem Vermieter aufgrund der Entscheidung der regionalen Behörden zu reduzieren. In diesem Fall ist eine zusätzliche Vereinbarung zum Mietvertrag mit Beilage eines aktualisierten Tilgungsplans zu erstellen.

Etwas einfacher ist die Situation bei der Verpachtung von Flächen, die als Staatseigentum klassifiziert sind. Abhängig von den individuellen Eigenschaften des Objekts, der Vereinbarung der Parteien, kann die Miete für mehrere Monate ausgesetzt, deutlich reduziert und Zahlungen für das nächste Jahr umverteilt werden. Dementsprechend wird eine Zusatzvereinbarung mit einem Zahlungsplan erstellt.

Wer kann Steuerstundungen beantragen

Stundungen für bestimmte Arten von Steuerzahlungen können diejenigen Unternehmer erhalten, deren Einkommen durch die Einführung von Quarantänemaßnahmen um 10 % oder mehr gesunken ist. Arbeitet der Einzelunternehmer seit April weiter, unterliegt er nicht der Steuerbefreiung.

Für Vorauszahlungen (März und I. Quartal des laufenden Jahres), Versicherungsprämien, Steuererklärungen für das I. Quartal des Vorjahres ist ein Steueraufschub zunächst für 6, dann für 9 Monate vorgesehen. Abhängig von der Höhe des Einkommens (ab 10 % oder mehr) werden die Formen der Steuerzahlung an einzelne Unternehmer, die Höhe und die Dauer der Nachfrist geregelt.

Bleibt zur Zahlung der Mehrwertsteuer, der Gewerbesteuer und der Steuern verpflichtet, die als Zahlungen von Steuerbevollmächtigten gelten. Die neuen Meldefristen sind in der Tabelle aufgeführt.

Interessant! Steuer auf Einzelunternehmer im Jahr 2021 auf vereinfachte Steuer ohne Arbeitnehmer

Welche Arten von Aktivitäten unterliegen der Steuerbefreiung

Steuerbefreiungen für Einzelunternehmer im Zeitraum 2020-2021 aufgrund des Coronavirus gelten nicht für alle Arten von Aktivitäten. Außerdem müssen bestimmte Bedingungen und Formalitäten eingehalten werden:

• Der Einzelunternehmer muss ab dem 01.03.2020 in das Einheitliche Staatliche Register der Einzelunternehmer (Unified State Register of Individual Entrepreneurs) eingetragen werden;
• die Art der Tätigkeit des einzelnen Unternehmers ist in der von der Regierung genehmigten Liste enthalten (Resolution Nr. 434);
• von der Liste der anspruchsberechtigten Einzelunternehmer ausgeschlossen, die geschlossen werden, Insolvenz anmelden, aus dem Register des USRIP ausgenommen werden;
• Steuerbefreiungen gelten für Einzelunternehmer, die keine Schulden aus früheren Steuerzahlungen von mehr als 3000 Rubel haben;
• SP muss Arbeitsplätze für angestellte Mitarbeiter (90 %) halten.

Anspruchsberechtigt sind Unternehmer, die im März 2020 Versicherungsleistungen (Formular SZV-M) an die Pensionskasse überwiesen haben. Um Subventionen und Steuervorteile zu erhalten, ist es erforderlich, dass die Art der Tätigkeit zu den am stärksten von der Quarantäneregelung betroffenen Gebieten gehört und in der Liste des Klassifikators der Wirtschaftszweige (OKVED) aufgeführt ist.

Diese Kategorie umfasst Einzelunternehmer, die in der Hotellerie und Tourismusbranche, der Unterhaltungsbranche, Gastronomiebetrieben mit verschiedenen Profilen (von Fast Food bis Restaurants) tätig sind, die im Bereich Kultur, Sport, Organisation verschiedener Veranstaltungen und Ausstellungen tätig sind.

Die vollständige Liste der Klassifizierungscodes nach Art der Tätigkeit, die im Jahr 2020 für Einzelunternehmer zu Steuerbefreiungen berechtigt ist, kann je nach wirtschaftlicher Lage ergänzt werden. Steuerbefreiungen aufgrund der Quarantäneregelung gelten nicht für Apothekenketten, Einzelhandelsgeschäfte, die lebenswichtige Güter verkaufen, sowie für Einzelunternehmer im Zusammenhang mit Transport- und Logistikaktivitäten.

Wie ein einzelner Unternehmer aufgrund von Quarantäne Zuschüsse erhalten kann, Leistungen beantragen

Eine detaillierte Schritt-für-Schritt-Beschreibung, wie Sie Subventionen erhalten, finden Sie auf der FTS-Website im Abschnitt "COVID-19". Hier finden Sie Antworten auf alle Fragen rund um die Steuerferien wegen des Coronavirus. Hier erfahren Sie auch eine detaillierte Auflistung von Unterlagen zur Bearbeitung von Stundungen, Leistungen, Zuschüssen, Krediten und auch prüfen, ob der einzelne Unternehmer zu den „Quarantänebegünstigten“zählt.

Ein Antrag auf Registrierung von Steuerbefreiungen und Zuschüssen wird elektronisch über Telekommunikationskanäle (TSC) beim Föderalen Steuerdienst über das persönliche Konto des Steuerpflichtigen auf der Website der Agentur eingereicht. Auf Papier wird ein Antrag an das Finanzamt per Post geschickt, spezielle Boxen werden verwendet. Eine Beispielanwendung kann unten eingesehen werden.

Der Antrag wird 3 Tage lang geprüft und anschließend an das Finanzministerium gesendet. Die Zahlungen werden nicht besteuert und stehen dem Unternehmer zur freien Verfügung.

Ergebnisse

Angesichts des erheblichen wirtschaftlichen Schadens für geistiges Eigentum im Zusammenhang mit der Quarantäne aufgrund der Coronavirus-Epidemie hat die Regierung Ausgleichsmechanismen entwickelt. Natürlich können sie die Verluste nicht vollständig decken, aber sie werden den Weg aus der Krise erheblich erleichtern. Offen bleibt die Frage, ob die Steuerbefreiung für Einzelunternehmer 2021 verlängert wird. Die Entscheidung hängt von der epidemiologischen Situation in der Russischen Föderation und der Dynamik der COVID-19-Epidemie ab.