Grundsteuern 2021 auf Verkäufe und Spenden

2024 Autor: James Gerald | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 14:04

Alle Einkünfte, die eine natürliche Person aus der Manipulation von Immobilien erhält, sind steuerpflichtig. Im Jahr 2021 können unnötige Vertriebskosten vermieden werden, allerdings nur unter bestimmten Voraussetzungen.

Arten von Grundsteuern

Die Steuerpflicht besteht für alle Eigentümer von Immobilien, unabhängig von deren Zweck. Der Zahlungsbetrag für Einzelpersonen beim Kauf und Verkauf von Objekten wird nach dem in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Schema berechnet.

Die Steuer muss von natürlichen Personen bezahlt werden - den Eigentümern von Häusern, Wohnungen, Landhäusern, Garagen, Parkplätzen, Geschäftsräumen und anderen errichteten Objekten, deren Liste auch durch das angegebene Verordnungsgesetz geregelt wird.

Vermögenssteuer

Im Jahr 2021 wird die Grundsteuer nach einem neuen Schema berechnet, das die Verwendung des Katasterwerts und nicht des Inventarwerts wie bisher vorsieht. Gleichzeitig wird in den ersten drei Jahren die persönliche Einkommensteuer unter Berücksichtigung der Kürzungsfaktoren und am Ende des angegebenen Zeitraums zum vollen Katasterwert berechnet.

Der einzige limitierende Faktor ist der Vorjahreswert. Die neue Steuer darf diese um nicht mehr als 10 % überschreiten. Experten empfehlen in diesem Zusammenhang zu klären, wie hoch der Wert der Immobilie im Jahr 2021 ist, denn davon hängt die Höhe der Aufwendungen des Eigentümers ab.

Gespendete Grundsteuer

Gemäß den Änderungen der Abgabenordnung ist ein Bürger, der eine Immobilie geschenkt hat, im Jahr 2021 verpflichtet, eine persönliche Einkommensteuer auf Einkommen in Höhe des Katasterwertes der erworbenen Immobilie zu zahlen. Dabei wird der Wert berücksichtigt, der zu Beginn des Jahres festgelegt wurde, als der neue Eigentümer das Eigentum registrierte.

Wird bei einer Schenkung ein Teil des Grundstücks auf eine natürliche Person übertragen, erfolgt die Berechnung des Einkommens nach dem Katasterwert dieses Anteils. Wenn ein Bürger eine Immobilie geschenkt bekommt, muss er eine Erklärung beim Eidgenössischen Steuerdienst abgeben und Steuern zahlen.

Die Regelung gilt nicht für Eigentum, das von Familienmitgliedern gespendet wurde: Großeltern, Schwestern und Brüder, Ehepartner, Eltern und Kinder. In diesem Fall muss die Verwandtschaft dokumentiert werden, und dann werden alle Ansprüche auf Zahlung der Einkommensteuer zurückgezogen. Familienmitglieder sind Bürger, die einen gemeinsamen Haushalt führen und verwandt sind.

In manchen Fällen können auch andere, nicht nahestehende Verwandte von der Steuer befreit werden. Zum Beispiel Neffe und Onkel, Stieftochter und Stiefvater. Hauptvoraussetzung ist in diesem Fall die dokumentierte Tatsache, einen gemeinsamen Haushalt zu führen und in einer Wohnung (Haus, Zimmer) zu wohnen.

Mehrwertsteuer

Die Verpflichtung zur Zahlung der Einkommensteuer entsteht für natürliche Personen nur, wenn das Objekt im Jahr 2021 und vor Ablauf von fünf Jahren ab dem Datum der Registrierung des Bürgers als Eigentümer zum Verkauf angeboten wird. Wenn das Objekt der einzige Wohnsitz des Eigentümers ist, ist er außerdem nach drei Jahren Eigentum an der Immobilie von der Steuer befreit.

Das einzige Gehäuse ist:

1. Eine Wohnung (Haus, Zimmer) oder ein Anteil daran, nach deren Verkauf der Bürger keine andere Wohnung mehr in seinem Eigentum hat.
2. Immobilien, nach deren Verkauf der Eigentümer über Quadratmeter verfügt, deren Erwerb jedoch frühestens 90 Tage vor der Registrierung des Eigentums an der Wohnung durch den neuen Eigentümer erfolgte.

Die Höhe der Steuer kann auf eine der folgenden Arten berechnet werden:

• die Steuer wird als Prozentsatz des Katasterwertes (70 %) erhoben, der am 1. Januar des Jahres der Transaktion festgestellt wurde;
• Die Steuerbemessungsgrundlage richtet sich nach dem im Kauf- und Verkaufsvertrag angegebenen Verkaufswert der Immobilie.

In diesem Fall wird der größere Wert für die Berechnung verwendet.

So senken Sie die Immobiliensteuer bei einem Verkauf

Die Neuerungen betrafen auch das Verfahren für den Verkauf von Immobilien, die dem Verkäufer zuvor gespendet wurden. In diesem Fall kann der Verkäufer die Steuerbemessungsgrundlage um folgenden Betrag reduzieren:

• Kosten, die dem Schenker im Zusammenhang mit dem Erwerb dieser Immobilie entstehen, wenn er diese Kosten nicht zuvor angegeben hat, um die Einkommensteuer für den Erwerb von Immobilien zu erstatten;
• Steuerzahlung, die nach Erhalt der Immobilie als Schenkung an den Federal Tax Service geleistet wurde (wenn der Beschenkte und der Spender keine nahen Verwandten sind);
• Grundsteuerabzug für Immobilienverkäufer.

Um das Einkommen zu reduzieren, können Sie nur eine der angegebenen Methoden verwenden. Wurde beispielsweise ein Steuerabzug in Anspruch genommen, sollten Sie nicht mit einer Senkung der Einkommensteuer zu Lasten der Kosten rechnen, die dem Spender beim Hauskauf entstehen.

Das Privileg gilt auch für die Liegenschaft, die zum Zeitpunkt der Transaktion die einzige Wohnung war. Können die genannten Ausnahmen nicht angewendet werden, wird der Vermögensabzug nur in Bezug auf die Wohnung verwendet, deren Eigentum vor mindestens fünf Jahren entstanden ist.

Wenn die Eigentumsdauer des Objekts die festgelegte Grenze unterschreitet, kann der Verkäufer einen Steuerabzug (1 Million Rubel) beantragen.

Bei zwei gleichzeitigen Transaktionen (Verkauf einer alten Wohnung und Kauf einer neuen) wird anstelle eines Abzugs eine andere Bemessungsgrundlage verwendet, um die Steuerbemessungsgrundlage zu reduzieren: von dem aus dem Verkauf erhaltenen Betrag die Kosten für den Erwerb einer neuen Wohnung abgezogen werden.

Ist der gekaufte Gegenstand teurer als die verkaufte Immobilie, wird die Differenz durch die aus anderen Gründen erhobene persönliche Steuer ausgeglichen. In diesem Fall legt das Gesetz eine Grenze von 2 Millionen Rubel fest. Wenn ein Hypothekendarlehen vergeben wird, erhöht sich die Höhe des Limits auf 3 Millionen Rubel.

Änderungen in der Steuergesetzgebung

Januar 2021 wird in Russland ein progressiver Steuertarif eingeführt, nach dem für Personen mit einem Jahreseinkommen von mehr als 5 Millionen Rubel ein erhöhter Einkommensteuersatz von 15% eingeführt wird.

Die Neuerungen werden nicht nur die Vielverdiener treffen, sondern auch normale Bürger, da der gleiche Satz für Eigentümer von Immobilien bei deren Verkauf gilt. In diesem Fall muss der Transaktionsbetrag mindestens 5 Millionen Rubel betragen.

Der Eigentümer ist beim Verkauf einer Sache steuerpflichtig, wenn zwischen zwei Veranstaltungen (Spende und Verkauf) nicht mehr als drei Jahre liegen. In diesem Fall muss die Immobilie aus folgenden Gründen in das Eigentum übergehen:

• durch Erbschaft (die Frist wird ab dem Zeitpunkt des Todes des Erblassers berechnet);
• im Rahmen einer Spendenvereinbarung (von einem nahen Verwandten);
• im Rahmen eines Rentenvertrags (lebenslange Wartung);
• wenn die Wohnung nach dem 1. Januar 2016 privatisiert wird;
• wenn zum Zeitpunkt der Umsetzung dieses Objekt das einzige Gehäuse ist.

Nach Ablauf des festgelegten Zeitraums ist der Eigentümer von der Zahlung der Einkommensteuer befreit, sodass kein Steuerabzug erforderlich ist. In allen anderen Fällen wird keine Umsatzsteuer erhoben, sofern die Immobilie nach fünf Jahren ab Kaufdatum verkauft wird.

Eine wichtige Änderung besteht darin, dass jetzt auch Nichtansässige des Landes, die Eigentum auf dem Territorium der Russischen Föderation haben, nach fünf Jahren Immobilienbesitz von der Zahlung von Steuern befreit sind. Zuvor mussten sie Einkommensteuer zahlen, auch wenn sie die Wohnung länger als 10 Jahre besaßen.

Zusammenfassen

1. Die Steuer wird nur auf Immobilien erhoben, die vor Ablauf der gesetzlich festgelegten Frist verkauft werden.
2. Die Gesetzgebung der Russischen Föderation sieht unter bestimmten Bedingungen mehrere Möglichkeiten zur Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage vor.
3. Auch Gebietsfremde sind grundsätzlich von der Zahlung von Steuern befreit.

Eine Quelle:

journal.tinkoff.ru